Om tot een beter inzicht te komen van de financiële positie van de gemeente is in het BBV een standaard set van financiële kengetallen voorgeschreven. De kengetallen geven gezamenlijk op eenvoudige wijze inzicht over de financiële positie van de gemeente.
Kengetallen | Realisatie | Begroting | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | |
1a. Netto schuldquote | 24% | 93% | 82% | 80% | 73% | 64% |
1b. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen | 21% | 89% | 78% | 76% | 69% | 60% |
2. Solvabiliteitsratio | 55% | 37% | 36% | 38% | 39% | 40% |
3. Grondexploitatie | 19% | 28% | 18% | 18% | 12% | 6% |
4. Structurele exploitatieruimte | 4,5% | 0,7% | 1,8% | 2,5% | -1,1% | -0,7% |
5. Gemeentelijke belastingcapaciteit | 129% | 136% | 136% | 137% | 138% | 139% |
In het Gemeenschappelijk financieel toezichtskader van de provincies zijn voor de financiële kengetallen signaleringswaarden opgenomen die door de provinciaal toezichthouder gebruikt wordt voor het inzicht in de financiële situatie en risicopositie van de gemeente. Dit betreft de onderstaande signaleringswaarden.
Kengetal | Categorie A | Categorie B | Categorie C |
|---|---|---|---|
Netto schuldquote | < 90% | 90 - 130% | > 130% |
Netto schulquote gecorrigeerd | < 90% | 90 - 130% | > 130% |
Solvabiliteitsratio | > 50% | 20 - 50% | < 20% |
Grondexploitatie | < 20% | 20- 35% | > 35% |
Structurele exploitatieruimte | > 0% | > 0% | < 0% |
Belastingscapaciteit | < 95% | 95 - 105% | > 105% |
1a Netto schuldquote
1b Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen
Dit cijfer geeft inzicht in het niveau van de gemeentelijke schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft dus een indicatie van de mate waarin de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie drukken. Een laag percentage is gunstig. De VNG adviseert om 130 procent als maximum norm te hanteren en daarboven de schuld af te bouwen. De score van West Betuwe valt in de provinciale categorie A (minst risicovol). We verwachten dat de netto schuldquote de komende jaren daalt doordat we minder geld hoeven te lenen voor onze investeringen.
2 Solvabiliteitsratio
Dit cijfer drukt het eigen vermogen uit als percentage van het totale vermogen en geeft daarmee inzicht in de mate waarin de gemeente in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Hoe hoger dit percentage, hoe gunstiger dit is voor de financiële weerbaarheid van de gemeente. Dit cijfer geeft dus een soort toekomstvisie weer. De score van West Betuwe valt in de provinciale categorie B (enigszins risicovol). We verwachten dat deze ratio de komende jaren nagenoeg op hetzelfde niveau blijft.
3 Grondexploitatie
Dit cijfer geeft aan hoe groot de grondpositie (de waarde van de grond) is ten opzichte van de totale (geraamde) baten. De boekwaarde van de voorraden grond moet worden terugverdiend bij de verkoop. Kenmerkend voor grondexploitaties is dat de looptijd meerdere jaren is. Naarmate de inkomsten verder in de toekomst liggen, brengt dit meer rentekosten en risico’s met zich mee. Een grondexploitatie van 10% of hoger wordt beschouwd als kwetsbaar. De score van West Betuwe valt in de provinciale categorie B (enigszins risicovol). Onze grondexploitatieratio daalt de komende jaren doordat een aantal grondexploitaties aflopen waaronder de Plantage waardoor het risico afneemt.
4 Structurele exploitatieruimte
Dit cijfer helpt mee om te beoordelen welke structurele ruimte een gemeente heeft om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. Wanneer dit cijfer negatief is, betekent het dat het structurele deel van de begroting onvoldoende ruimte biedt om de lasten te blijven dragen. De meerjarenbegroting 2024 is niet structureel sluitend en de score van West Betuwe valt in de provinciale categorie B (enigszins risicovol) en in 2026 en 2027 valt deze onder de categorie C. Dit komt omdat we vanaf 2026 geen sluitende begroting hebben doordat de rijksbijdrage vanuit het gemeentefonds niet toereikend is om alle lasten te dragen.
5 Gemeentelijke belastingcapaciteit
Dit cijfer geeft inzicht in hoe de belastingdruk in de gemeente zich verhoudt ten opzichte van het landelijk gemiddelde in het voorgaande jaar. Als dit percentage laag ligt, betekent het dat de gemeente meer inkomsten uit belastingen zou kunnen verwerven. Of dit wel of niet gebeurt is een beleidskeuze. De belastingdruk van West Betuwe ligt boven het landelijk gemiddelde. Een hoge belastingcapaciteit beperkt de mogelijkheden om financiële tegenvallers op te vangen met een verhoging van de tarieven. De score van West Betuwe valt in de hoogste provinciale categorie C (meest risicovol).