Als basis voor het opstellen van de begroting 2024 zijn diverse algemene grondslagen van toepassing, waaronder verschillende bepalingen vanuit de Gemeentewet, het Besluit begroting en verantwoording (BBV), de begrotingscirculaire vanuit de provincie Gelderland en de Financiële verordening West Betuwe. Daarnaast zijn er verschillende specifieke kaders en uitgangspunten. Deze uitgangspunten zijn terug te vinden in de paragrafen. In dit onderdeel worden enkele algemene principes toegelicht die voor alle programma’s en taakvelden gelden.
Overhead
Alle overheadkosten worden apart in het overzicht Overhead weergegeven. Overhead omvat zowel de algemene (organisatiebrede) bedrijfsvoeringsondersteuning als het management en -ondersteuning van alle organisatieonderdelen binnen de gemeente. De in het overzicht gepresenteerde cijfers hebben betrekking op taakveld 0.4 “Overhead” en de van toepassing zijnde (egalisatie)reserves die onder taakveld 0.10 “Mutaties reserves” vallen.
Toerekening apparaatskosten (directe salarislasten en overhead aan grondexploitatie en WRP)
Aan de grondexploitatie en de heffingen (waaronder WRP) wordt overhead toegerekend. Aan de grondexploitatie wordt dit direct toegerekend en aan de heffingen wordt dit extracomptabel toegerekend. Hierbij wordt rekening gehouden met een opslag van 96,44 procent op de direct toe te rekenen salarislasten. Dit percentage is als volgt berekend:
Berekening opslag overhead | 2024 |
|---|---|
Directe salarislasten aan taakvelden | 19.115.330 |
Inhuur op taakvelden | 163.000 |
Totaal grondslag overhead | 19.278.330 |
Toe te rekenen totale overhead | 18.592.526 |
Opslagpercentage | 96,44% |
Aan de complexen binnen de grondexploitatie worden de volgende apparaatskosten toegerekend:
Toerekening apparaatskosten aan complexen grondexploitatie | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 |
|---|---|---|---|---|
Directe salarislasten | ||||
Lopende Grex complexen | 564.082 | 522.611 | 490.787 | 316.523 |
Beesd Noord (nieuw Grex complex) | 79.189 | 79.189 | 79.189 | 79.189 |
Op te starten nieuwe complexen | 0 | 41.471 | 73.295 | 234.631 |
Totaal directe salarislasten | 643.271 | 643.271 | 643.271 | 630.343 |
Toegerekende overhead (96,44%) | ||||
Lopende Grex complexen | 544.016 | 504.020 | 473.328 | 305.263 |
Beesd Noord (nieuw Grex complex) | 76.372 | 76.372 | 76.372 | 76.372 |
Totaal toegerekende overhead | 620.388 | 580.392 | 549.700 | 381.635 |
Totaal | 1.263.659 | 1.223.663 | 1.192.971 | 1.011.978 |
Aan het WRP wordt 1.043.094 euro aan overhead toegerekend. DIt is 96,44 procent van de direct toe te rekenen salarislasten.
Loon- en prijsontwikkelingen (LPO)
In de begroting hebben we in beginsel (nog) geen rekening gehouden met een indexering van de materiële en subsidiebudgetten in verband met loon- en prijsontwikkelingen. De middelen die we hiervoor krijgen via het gemeentefonds en de gemeentelijke belastingen en heffingen zijn als een centrale stelpost in de begroting opgenomen en kunnen hiervoor later worden ingezet. De financiële effecten van de (vastgestelde) begrotingen van de verbonden partijen zijn wel al in de begroting verwerkt en de effecten van loon- en prijsstijgingen zijn ten laste van de hiervoor genoemde stelpost gebracht.
Voor de salarislasten zijn we uitgegaan van de cao zoals die tot 1 januari 2024 loopt. Voor 2024 houden we, overeenkomstig de meicirculaire 2023, rekening met een stijging van in totaal 5,2 procent als gevolg van gewijzigde werkgeverspremies (vooral pensioenpremies) en de nieuw af te sluiten cao.
Algemene uitkering uit het gemeentefonds
Voor de algemene uitkering uit het gemeentefonds zijn we uitgegaan van de meicirculaire 2023. Over de hoofdlijnen van de meicirculaire hebben we u destijds geïnformeerd via de eerste bestuursrapportage 2023.
Omslagrente
Het renteomslagstelsel is geregeld in de gemeentelijke regelgeving. Dit stelsel houdt in dat de rentelasten van het vreemd vermogen aan de gemeentelijke producten worden doorberekend op basis van de boekwaarde van de onderliggende investeringen. De rente die hiervoor wordt gehanteerd is de omslagrente investeringen. Deze rente wordt jaarlijks vastgesteld op basis van richtlijnen van de commissie BBV. Hogere rentelasten leiden ertoe dat de omslagrente investeringen voor 2024 is berekend op 2,5 procent. Het rentepercentage voor de rentevergoeding over de reserves en voorzieningen in de omslagrente voor de heffingen en rechten (WRP en begraafplaatsen) bedraagt voor 2024 0,63 procent.
Het interne omslagpercentage dat wordt toegerekend aan de bouwgronden in exploitatie (BIE) bedraagt conform het MPG 2023 tot en met 2025 1,5 procent en vanaf 2026 1,7 procent.
Vertrekpunt voor de begroting 2024
Bij het opstellen van deze begroting hebben we de Perspectiefnota 2024 (inclusief de effecten van de meicirculaire 2023) als uitgangspunt genomen. Met het vaststellen van deze begroting worden alle nieuwe uitgaven, inclusief de investeringen, formeel door u goedgekeurd.
Wijzigingen ten opzichte van de Perspectiefnota 2024
Bij het onderdeel financiële hoofdlijnen worden de aanpassingen ten opzichte van de Perspectiefnota 2024 aangegeven.